Hvad er et holdingselskab?
Et holdingselskab er et selskab, hvor det primære formål er at eje aktier eller anparter i andre selskaber. Et holdingselskab er oftest et anpartsselskab, men kan også laves som et aktieselskab. Det fungerer typisk som et moderselskab, der har andele i et eller flere driftsselskaber som står for den daglige drift og produktion. Holdingselskabet fungerer derfor ofte som en passiv virksomhed, der ejer aktiver i driftsselskabet. Du kan etablere et holdingselskab på to måder:
- Du etablerer dit holdingselskabet samtidig med, at du stifter dit driftsselskab.
- Du etablerer dit holdingselskab senere, når du har drevet dit driftsselskab i en periode.
Det nemmeste vil klart være at du, samtidig med at du etablerer dit selskab, får lagt ejerskabet ind i et holdingselskab. I denne sammenhæng starter du med at etablere holdingselskabet, og du kan så genbruge selskabskapitalen herfra til at oprette driftsselskabet. Det vil kort forklaret sige, at du kun skal bruge 1 x 40.000 kr. til opstart af både et holdingselskab og driftsselskab.
Hvis du allerede har etableret dit driftsselskab, skal du etablere holdingselskabet og lade dette overtage ejerskabet af driftsselskabet. Denne overdragelse af ejerskabet kan ske ved en såkaldt skattefri aktie- eller anpartsombytning. Du kan med fordel indhente SKATS tilladelse til denne ombytning, da herigennem undgår særlige ejertidskrav. Hvis ikke du indhenter tilladelsen skal du eje driftsselskabet i mindst tre år for at undgå skatteomkostninger ved overdragelsen.
Overførsel af overskud til holdingselskabet
Såfremt du ejer dit driftsselskab gennem et holdingselskab, kan overskuddet i dit driftsselskab, efter betaling af selskabsskat på 22 %, overføres helt og aldeles skattefrit til holdingselskabet.
Den helt klare fordel ved denne konstruktion er, at overskuddet fra virksomheden kan opspares i holdingselskabet i stedet for i driftsselskabet. Skulle driftsselskabet af uransagelige årsager komme i økonomiske problemer, er du uden for risiko for at tabe tidligere års oparbejdet overskud, da disse ikke længere er placeret i driftsselskabet.
Holdingselskabet har mulighed for at anvende den nævnte udlodning til opsparing eller investering i andre aktiviteter eller virksomheder, uden først at skulle betale fuld personlig indkomstskat. Eksempelvis kan overskud fra din driftsvirksomhed, efter betaling af 22% selskabsskat, overføres til holdingselskabet. Dette overskud kan derefter anvendes til investeringer som køb af aktier, ejendomme eller andre formål.
Det fordelagtige skattefrie udbytte
En anden stor fordel ved en holdingstruktur er, at det giver fleksibilitet i de situationer, hvor der er flere ejere. Det er ofte sådan, at de respektive ejere kan have forskellige behov for at trække penge ud til sig selv privat.
Ejerne i et driftsselskab skal dog i denne sammenhæng altid være enige om, hvor meget udbytte, der skal udloddes fra driftsselskabet til ejerne/holdingselskaberne. Når de involverede parter er nået til enighed herom, så kan de enkelte ejere selv beslutte, hvor meget de hver især vil trække ud fra deres respektive holdingselskaber til sig selv privat – og samtidig betale udbytteskat.
Holdingstrukturen gør det muligt at føre penge fra holdingselskabet ud til sig selv til en langt lavere skattesats end ved almindelig indkomstskat. Såfremt du er gift, betales udbytteskat med 27 procent af de første ca. 100.000 kr. og herefter 42 procent af resten. Dette giver en oplagt mulighed for at optimere og spare skat.
Betydelig mindre beskatning ved salg af dit selskab
Hvis du på et tidspunkt ønsker at sælge din virksomhed, kan det blive en dyr affære, hvis du ikke har oprettet en holdingstruktur. Uden et holdingselskab er det dig som privatperson, der sælger aktierne eller anparterne, og gevinsten beskattes som personlig indkomst, hvilket ofte resulterer i en meget høj skattebetaling.
Med et holdingselskab er det derimod selskabet, der står som sælger. Her beskattes avancen kun med selskabsskat på 22%. Endnu bedre er det, at hvis holdingselskabet har ejet aktierne eller anparterne i mindst tre år, kan salget ske helt skattefrit.
Hvis du f.eks. stifter et anpartsselskab med en indskudt kapital på 40.000 kroner og sælger virksomheden efter tre år for 1 million kroner, skal du foruden holdingstrukturen, betale personlig skat af hele gevinsten på 960.000 kroner. Har du derimod et holdingselskab, kan gevinsten på de 960.000 kroner overføres til holdingselskabet uden skat. Disse penge kan derefter bruges til nye investeringer, såsom. køb af aktier, ejendomme eller opstart af en ny virksomhed. Alternativt kan pengene udbetales til dig som privatperson mod betaling af udbytteskat.
Fordele ved generationsskifte
En holdingstruktur kan være en stor fordel, når virksomheden skal overdrages til næste generation. For det første gør strukturen det muligt at flytte overskud fra driftsselskabet til holdingselskabet, inden virksomheden sælges. Det betyder, at de nye ejere kun betaler for selve virksomheden og ikke for opsparede penge fra tidligere år.
For det andet giver holdingstrukturen mulighed for at sælge aktier eller anparter uden at betale skat, hvis betingelserne er opfyldt. Dette kan gøre overdragelsen lettere og mindre økonomisk krævende, da der ikke skal bruges store beløb på at betale skat under generationsskiftet.
Alt i alt gør en holdingstruktur det enklere og mere økonomisk fordelagtigt at overdrage virksomheden til næste generation.
Skal du have et holdingselskab?
Et holdingselskab tilbyder en lang række fordele, som kan gøre det til en oplagt og strategisk beslutning for mange virksomhedsejere. Ved at etablere et holdingselskab kan du opnå en mere fleksibel og skattemæssigt fordelagtig struktur for både drift, investeringer og ejerskab.
Hvis du planlægger at starte, drive eller sælge en virksomhed, kan en holdingstruktur være en effektiv måde at optimere din økonomi og minimere skatter. Det er især en god idé at etablere holdingselskabet samtidig med driftsselskabet for at forenkle processen og undgå unødvendige omkostninger senere. Opret dit holdingselskab her.
