Hvad er moms?

Moms er en afgift, der tillægges på varer og tjenester, og som virksomheder skal opkræve og afregne til staten. Den gængse momssats i Danmark er 25 %. Det følger at momssatsen skal afregnes enten på kvartals basis eller hver halve år. Som virksomhedsejer er det vigtigt at have styr på moms, da det er en central del af regnskabet. De fleste danske virksomheder og selvstændige er skattepligtige for moms, men der findes undtagelser. Eksempler på institutioner, der ikke er momspligtige, omfatter banker, uddannelsesinstitutioner, forsikringsselskaber og sundhedsvæsenet.

Moms opkræves normalt på den samlede salgspris for varer og ydelser. Virksomheder skal både opkræve moms fra deres kunder og afregne den med staten, hvilket gør momsadministration til en vigtig opgave i det daglige regnskab. For at sikre korrekt momsafregning og undgå fejl, er det afgørende at holde sig opdateret på reglerne og have en systematisk tilgang til bogføring og afregning.

Skal din virksomhed momsregistreres?

Det er ikke alle virksomheder der skal momsregistreres eller kan blive det. Normalvis skal du registreres og opkræves for moms, hvis du starter en virksomhed, der leverer tjenesteydelser og varer. Dette gør sig ligeledes gældende, hvis du handler med udlandet.

I disse tilfælde skal du eksempelvis momsregistreres:

• Hvis du bearbejder, udlejer, opbevarer eller transporterer varer
• Hvis du reparerer, bygger, projekterer eller vedligeholder fast ejendom
• Hvis du sælger ydelser, som f.eks. rejser, edb, rådgivning etc.

Det er dog vigtigt at påpege, at det ikke er noget krav at du bliver momsregistreret, hvis din omsætning er under 50.000 kroner om året.

Det forholder sig imidlertid således, at du har ret til at blive momsregistreret, hvis de kunder du samarbejder med, også er momsregistreret. Hvis du vælger ikke at blive momsregistreret, skal du stadig betale skat af dine indtægter.

Sådan bliver du momsregistreret

Når du starter en momspligtig og/eller lønsomafgiftspligtig virksomhed, skal du give en række oplysninger til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Fra det tidspunkt du bliver registreret, skal du afregne og opkræve moms og afgifter til SKAT. Såfremt du vælger at oprette din nye virksomhed hos os, kan du vælge at benytte dig af muligheden for, at vi automatisk registrerer din virksomhed for moms. Opret din virksomhed hed hos os her.

Sådan bogfører du med moms

Når du skal i gang med at bogføre moms, er det ikke som tidligere nok at angive en konto i debet og en konto i kredit for beløbet som skal bogføres. Du skal nu om dage opdele omsætningen i en momsdel som føres med balancekontoen og en med resultatkontoen for den faktiske omsætning. Du kan beregne moms på følgende måder:

Fra eksklusiv moms til inklusiv moms:

Hvis du står i en situation, hvor du har et beløb eksklusive moms, som du gerne vil omregne til inklusiv moms, skal du gange prisen med 1,25 (25%).

Fra inklusiv moms til eksklusiv moms:

Såfremt du har et beløb inklusive moms og du gerne vil finde ud af hvad beløbet er eksklusiv moms, skal du gange prisen med 0,80 (20%).

Momsregnskabet føres adskilt fra årsregnskabet

Du skal bogføre dit momsregnskab adskilt fra din virksomheds årsregnskab. Du kan som virksomhed vælge, hvorvidt du vil betale din moms månedligt, kvartalsvis eller halvårligt, alt afhængig af hvor meget du omsætter for. Størstedelen af de varer du køber igennem din virksomhed, vil som udgangspunkt være inkl. moms. Denne moms vil være på 25% og vil indgå i dit momsregnskab som købsmoms, der også kaldes indgående moms, på lige fod med din salgsmoms, der også kaldes udgående moms. Det er købsmomsen og salgsmomsen du skal modregne for at nå frem til det beløb du skal indberette til skat.

Salgsmoms

Salgsmomsen henviser til, at du skal lægge 25% moms oven i prisen på stort set alle varer og ydelser, du sælger her i Danmark, såfremt din virksomhed er momsregistreret her i landet. Salgsmomsen er med andre ord den moms, du opkræver hos kunden, når du sælger dine respektive ydelser og varer.

Købsmoms  

På stor set alle ydelser og varer, som du indkøber hos dine leverandører her i Danmark, betaler du 25 % i moms på. Når du er momsregistreret i Danmark, får du fradrag for købsmomsen, hvilket betyder, at du kun kommer til at betale moms af forskellen mellem dit salg og dit køb – også kaldt merværdien.

Salgsmoms modregnet købsmoms. For at finde ud af hvad du skal betale i moms, skal du modregne salgs- og købsmoms med hinanden. Hvis du har solgt for 100.000 kroner inklusiv moms, og købt for 80.000 kroner inklusive moms i firmaet, fratrækker de 80.000 fra de 100.000, hvilket giver 20.000. Sidstnævnte beløb, skal der betales moms af, dvs. 20% af 80.000, hvilket er 4.000 kroner, som du ved dette eksempel skal betale i moms. Købsmoms får du tilbage eller modregnet salgsmoms, som du skal betale.

Momsregnskab

Det er vigtigt, at du fører dit momsregnskab separat fra virksomhedens årsregnskab. Som virksomhedsejer kan du vælge at afregne moms enten månedligt, kvartalsvis eller halvårligt, afhængigt af din årlige omsætning. De fleste varer og ydelser, du køber gennem din virksomhed, vil være inklusive moms, som i Danmark udgør 25 %. Denne moms registreres som købsmoms (også kaldet indgående moms) i dit momsregnskab. Købsmomsen modregnes i din salgsmoms (også kaldet udgående moms) for at beregne det beløb, der skal indberettes til Skattestyrelsen.

Salgsmoms

Salgsmoms er den moms, du opkræver fra dine kunder, når du sælger varer eller ydelser. I Danmark skal virksomheder, der er momsregistreret, som hovedregel pålægge 25 % moms på salgsprisen. Dette gælder for stort set alle varer og ydelser solgt inden for landets grænser. Salgsmomsen repræsenterer dermed den moms, din virksomhed skylder til Skattestyrelsen.

Købsmoms

Købsmoms er den moms, du betaler, når du køber varer og ydelser fra leverandører. Denne moms udgør også 25 % af købsprisen. Hvis din virksomhed er momsregistreret, kan købsmomsen fratrækkes salgsmomsen. Det betyder, at du kun betaler moms af forskellen mellem din virksomheds samlede salg og køb – også kaldet merværdien.

Beregning af moms

For at beregne, hvor meget moms du skal betale, skal du modregne købsmoms i salgsmoms. Her er et eksempel:

• Du har solgt for 100.000 kr. inkl. moms (salgsmoms).
• Du har købt for 80.000 kr. inkl. moms (købsmoms).

Beregn forskellen mellem salg og køb: 100.000 kr. (salg) – 80.000 kr. (køb) = 20.000 kr.

Beregn momsen: 20.000 – 20% (*0,2) = 4.000 kr.

I dette tilfælde skal du betale 4.000 kr. i moms til Skattestyrelsen. Du modregner nemlig købsmomsen i salgsmomsen, og det resterende beløb der måtte være tilbage, skal der betales moms af, jo mindre købsmomsen overstiger salgsmomsen. Hvis købsmomsen overstiger salgsmomsen, får du nemlig differencen tilbagebetalt.